Анализ и реформирование системы налогообложения малого и среднего бизнеса в России

Заказать Сравнительный анализ налоговой нагрузки субъекта малого бизнеса при различных системах налогообложения Наиболее обременительной системой налогообложения для субъектов малого бизнеса является традиционная система общий режим налогообложения. Кроме этого существует еще ряд факторов, определяющих негативное отношение к существующей традиционной системе налогообложения. Большинство налогов уплачивается с различных налогооблагаемых баз. Бухгалтерам приходится заполнять большое количество форм отчетности, которые сдаются в разное время и в разные организации. Сложная система учета доходов и расходов является одним из главных недостатков традиционной системы налогообложения. Серьезным остается вопрос об уклонении от уплаты налогов. Используя тра-диционную систему налогообложения, большинство субъектов малого предпри- нимательства маскируют реальные доходы под издержки и формально являются убыточными. В результате этого бюджет недополучает значительные суммы, а в ходе налоговых проверок с предприятий взыскиваются не только неупла- ченные налоги, но и штрафные санкции за нарушение законодательства. При применении упрощенной системы налогообложения совокупный процент налогов, подлежащих уплате, значительно ниже, чем при традиционной системе. Основным преимуществом УСН является возможность неведения бухгалтерского учета кроме учета основных средства и нематериальных активов , а также замена ряда налогов уплатой единого налога, что не только снижает налоговое бремя, но и значительно упрощает составление налоговой отчетности.

Налогообложение предприятий малого бизнеса

Анализ влияния спецрежимов на финансовые результаты малого бизнеса А. Салмина,"Налоговый вестник", 10, октябрь г. Анализ влияния спецрежимов на финансовые результаты малого бизнеса В настоящей статье рассмотрены особенности налогообложения организаций малого бизнеса, применяющих специальный режим налогообложения УСН. Приведены некоторые результаты сравнительного анализа финансовых результатов деятельности предприятия на ОСНО и УСН при прочих равных условиях хозяйствования.

тор малого бизнеса составляет основу экономики. Анализ экономической литературы позволил выявить этапы трансформации сектора малого.

С точки зрения предпринимательского климата, значительная легализация бизнеса, как результат налоговых преобразований, является серьезным успехом налоговой реформы. Необходимо продолжить работу в части снижения ставки единого социального налога, так как этот налог по-прежнему очень высок для малого бизнеса, а также необходимо предельно упростить систему учета и оплаты этого налога.

Подобные проблемы у малого бизнеса возникают при учете налога на добавленную стоимость. Основным направлением работы в рамках налоговой реформы является подготовка предложений по совершенствованию положений, содержащихся во вновь принятых главах второй части НК РФ, регулирующих налогообложение малого бизнеса, устранение недоработок отдельных положений вновь принятого законодательства, негативно влияющих на предпринимательскую активность.

В частности, по главе Наиболее реальное значение величины валового дохода от реализации — это млн. Не урегулированы вопросы зачета входного НДС налогоплательщикам, перешедшим на эти специальные режимы налогообложения, что ограничивает предпринимательскую активность этой категории налогоплательщиков и делает их неконкурентоспособными по сравнению с хозяйствующими субъектами плательщиками НДС. Более того, это вынуждает малые предприятия налаживать кооперативные связи только с предприятиями такого же типа, что, в свою очередь, не способствует развитию кооперационных связей между малыми предприятиями и более крупными хозяйствующими субъектами.

Отсутствие положения об исключении из налогооблагаемой прибыли инвестиционных затрат ограничивает возможности предприятий материальной сферы в расширении и обновлении собственного производства. Особенно это болезненно для малых предприятий производственной сферы, у которых свободная прибыль весьма ограничена.

2. Методические основы налогообложения субъектов малого бизнеса

С 1 января год полностью меняется порядок уплаты страховых вносов. Новый налог на имущество физических лиц Предприниматели должны уплачивать новый налог на имущество физических лиц. При определенных условиях ИП смогут не платить налог на имущество.

24 май Анализ бухгалтерского баланса и финансового состояния МП ООО"Уют". Название: Налогообложение предприятий малого бизнеса.

На упрощенную систему могут переходить только малые предприятия и организации. Размер организации фактически определяется объемом реализации. В соответствии со ст. Для определения возможности перевода на упрощенную систему налогообложения доход от реализации рассчитывается в соответствии с требованиями ст. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения независимо от размера полученных ими доходов. Необходимо чтобы организация удовлетворяла требованиям, касающимся уставного капитала.

Существует ограничение по численности занятых. Так, при упрощенной системе налогообложения средняя численность работников организации за налоговый период не должна превышать человек. Налоговый кодекс РФ устанавливает дополнительное ограничение на стоимость фондов организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения. У этих организаций остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать млн.

Установлены ограничения и по видам деятельности.

СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА РОССИИ

Анализ практики налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом Дьячкина Анализ практики налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом Дьячкина Л. От динамичного развития предпринимательства этого уровня особенно зависят небольшие западноевропейские страны. В связи с этим как на национальном уровне, так и в рамках Евросоюза в целом принимаются различные меры по стимулированию данного сегмента экономики, что проявляется в упрощении процедуры создания малого бизнеса, предоставлении различных льгот и стимулов для быстрого развития.

Немаловажная роль отводится налоговому регулированию деятельности малого бизнеса. В большинстве развитых стран для целей налогообложения, статистического наблюдения и национальных программ поддержки используется единая классификация субъектов хозяйственной деятельности, при выработке которой учитываются как количественные, так и качественные критерии.

Бухгалтерский учет и налогообложение малого бизнеса. Анализ финансового состояния и налогообложение коммерческих организаций.

Налог на имущество, за исключением налога, уплачиваемого с кадастровой стоимости недвижимого имущества Еще одна система налогообложения, которая будет рассмотрена в данной работе — специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. По нашему мнению, одно из самых главных преимуществ рассматриваемой системы налогообложения — фиксированная сумма базовой доходности, которая фактически не зависит от реальных доходов и расходов организации.

Также эта система имеет достаточно весомый недостаток, который приводит к тому, что не все заинтересованные компании, не во всех субъектах Российской Федерации имеют возможность ее применять. В результате исследования можно сделать выводы, что по итогам г. Это можно рассматривать как положительный аспект, поскольку возрастет количество компаний, которые могут получить доступ к федеральным и региональным льготам по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства.

Тем не менее, количество компаний малого и среднего бизнеса на душу населения достаточно низок по сравнению с экономически развитыми странами. Для субъектов малого предпринимательства наиболее привлекательными являются специальные режимы налогообложения, так как при применении общего режима налогообложения хозяйствующему субъекту придется предоставлять достаточно большой объем отчетности и уплачивать наибольший объем совокупности уплачиваемых налогов, а это, по нашему мнению, приведет к увеличению затрат на управление бизнесом.

Также необходимо отметить, что после уплаты всех налогов субъект малого предпринимательства может утратить операционную способность, что приведет к снижению оборотов и отсутствию возможности развития бизнеса. Поэтому, в основном, малые предприятия в большей степени отдают своё предпочтение специальным налоговым режимам. Общий режим налогообложения, преимущественно выбирают субъекты малого и среднего предпринимательства, у которых наибольшей долей клиентской базы являются плательщики налога на добавленную стоимость.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Транскрипт 1 УДК Киров В статье проведен анализ современного состояния системы налогообложения малого предпринимательства России, выявлены ее основные недостатки. Приведено теоретическое описание возможных для использования налоговых режимов малых предприятий. Определены и охарактеризованы наиболее актуальные проблемы субъектов малого бизнеса.

Представлена статистика их численности, а так же статистика налоговых поступлений в бюджет РФ.

Анализ налогообложения малого бизнеса на примере ООО «ЛАТ». Пути повышения эффективности региональной налоговой.

В связи с кризисными явлениями в российской экономике проблема обеспечения устойчивого развития регионов и муниципалитетов требует укрепления их экономической базы, повышения собственных доходов бюджетов, что в свою очередь определяет необходимость модернизации системы налогообложения малого бизнеса, стимулирующей повышение его социально-экономической результативности и собственной активности. Анализ действующей системы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и предложение его инновационно-инвестиционной модели, обеспечивающей повышение доходов бюджетной системы страны.

В работе на основе статистических методов проанализированы различные аспекты финансовой и социально-экономической результативности малого бизнеса величины и доли налоговых поступлений, вклада в экономику и уровень его налогового льготирования налоговой нагрузки. Показано, что реализуемые в Российской Федерации модели налогообложения субъектов малого предпринимательства предоставляют им существенные налоговые послабления, что подтверждается сравнительными данными об уровне налоговой нагрузки малого, среднего и крупного бизнеса.

Определено, что в показателях результативности деятельности малого бизнеса количество малых предприятий, оборот, инвестиции в основной капитал не наблюдается существенного прироста, и они отстают от подобных значений развитых зарубежных стран. В системе налогообложения субъектов малого бизнеса следует сохранить упрощенную систему налогообложения и патентную модель, дифференцировав уровень налоговой нагрузки в зависимости от общественной значимости и инновационности деятельности малых предприятий, что может обеспечить трехкратное увеличение доходов от малого бизнеса бюджетной системы страны.

Оптимальная и эффективная налоговая система: Налоговая реформа в России: Налоговое стимулирование малого бизнеса в России:

АНАЛИЗ ВЫБОРА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы эффективно-справедливого налогообложения экономических субъектов. Выводы по главе 1. Выводы по главе 2. Формирование эффективно-справедливой системы налогообложения малого бизнеса с использованием патентной модели в регионах России. Выводы по главе 3.

Методические основы налогообложения субъектов малого бизнеса. Анализ современных подходов к формированию системы.

. , , . Мировым опытом установлено, что этот сектор способствует гармоничному развитию экономики, ведь именно он определяет не только темпы экономического роста, но и структуру, и качество валового национального продукта. Следует отметить, что развитие малого бизнеса благоприятно влияет на создание новых рабочих мест, внедрение новых товаров и услуг, а также способствует удовлетворению нужд крупных предприятий и обеспечению специализированными товарами и услугами.

Установлено, что малому предпринимательству гораздо труднее продолжать существовать и развиваться, чем крупному. Всему этому есть ряд причин, а именно: Необходимо помнить, что крупный бизнес, который служит основным источником налоговых доходов государства, разрастается из малого, а вместе с тем, малое предпринимательство предоставляет новые рабочие места, что помогает уменьшить социальную напряженность в обществе.

Одно из важнейших назначений налоговой политики Российской Федерации - обеспечение равновесия интересов, которые возникают между налогоплательщиками и государством. С одной стороны государство целесообразно и результативно использует финансовые ресурсы, уменьшает процессно-функциональные издержки в организации работы фискальных органов, создает налоговую систему, а также предоставляет согласовать стратегические цели развития страны с теми механизмами налогового воздействия, которые уже имеются.

С другой стороны, государство надеется на более культурное поведение субъектов предпринимательства - легализацию бизнеса, использование на социально-инвестиционное развитие тех ресурсов, которые освободились благодаря уменьшению налоговой нагрузки, так как именно оно обеспечивает налогоплательщикам налоговые преференции, значительно уменьшая степень налоговой нагрузки.

По мнению самих предпринимателей можно считать, что важную роль для развития предпринимательской деятельности имеют налоговая нагрузка и сложность налогового администрирования. Таким образом, изучение вопросов, которые непосредственно связаны с регулированием малого предпринимательства, на современном этапе достаточно важно. Нам представляется, что регулирование данного вида предпринимательства, как было уже отмечено неоднократно, исполняется путем применения специальных налоговых режимов.

Изучение специальных налоговых режимов вызвано потребностью оценки эффективности мер стимулирования малого бизнеса и выявления нереализованных возможностей.

Сравнительный анализ систем налогообложения, учета и отчетности предприятий малого бизнеса

Особенности МП в России.. Роль экономико-математических моделей в сравнительном анализе систем налогообложения.. Модель сравнения эффективности налоговых выплат 22 2. Модель сравнения эффективности применения лизинга и банковского кредита с точки зрения налогообложения 23 Глава 3. Анализ выбора эффективной системы налогообложения на предприятии малого бизнеса..

Обоснована необходимость реформирования системы налогообложения малого бизнеса. Приведены рекомендации в системе налогообложения.

Теоретические аспекты применения единого налога в малом бизнесе 1. Сравнительная характеристика традиционных подходов и альтернативных моделей налогообложения малого бизнеса Раздел 2. Предпринимательство является главным элементом рыночной среды. Оно обеспечивает решение многих социально-экономических проблем переходного периода и к становлению рыночных отношений: Практически все государства осуществляют регуляцию предпринимательской деятельности путем попытки оптимизировать действие двух противоположных ее функций: Предпринимательство в Украине развивается уже свыше 17 лет, но оно еще не заняло значительную нишу в ее хозяйственном комплексе.

Одной из главных причин этого есть частые изменения фискальной политики относительно данного сектора экономики, которая приводит к волнообразности периодов его развития. Государство постоянно ищет новые формы организации производства, пути повышения развития экономики и уменьшения налогового груза, который ложится на плечи предприятий. Для достижения этой цели государство постоянно ищет новые прогрессивные способы и системы налогообложения.

На современном этапе развития экономики Украины большие предприятия переживают кризис, происходит разукрупнение предприятий, и развитие экономики зависит от деятельности малого бизнеса, малых предприятий всех форм собственности.

налогообложение малого бизнеса